Корзина
Нет отзывов, добавить
Ваш бухгалтер по зарплате
+375 показать номер

Подоходный налог 2015г. Ставки, Вычеты

Подоходный налог 2015г. Ставки, Вычеты

Ставка подоходного налога 13%

Стандартные налоговые вычеты 2015 год (ст. 164 НК)

 

Условия предоставления стандартного налогового вычета

Размер стандартного налогового вычета, руб. в месяц

Если размер полученного за месяц дохода не превышает 4 420 000 руб. (подп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК)    

730 000

На ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК)    

210 000

Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю, а также лицу, имеющему двоих и более детей в возрасте до 18 лет или такого же возраста детей-инвалидов (подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК)    

410 000

Лицам, относящимся к двум и более категориям, указанным в частях пятой и седьмой подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК    

410 000

Для категории плательщиков, перечисленных в подп. 1.3 п. 1 ст. 164 НК    

1 030 000

Лицам, относящимся к двум и более категориям, указанным в подп. 1.3 п. 1 ст. 164 НК

1 030 000

 

Документы, дающие право на стандартные налоговые вычеты:

 

- данные паспорта о наличии несовершеннолетнего(-них) ребенка (детей) – для родителей ребенка;

- копия свидетельства о рождении  ребенка (детей) – для родителей ребенка;

- исполнительный лист на взыскание средств на содержание ребенка (детей); – для одного из родителей ребенка

- заявление плательщика на удержание алиментов в добровольном порядке – для одного их родителей ребенка;

- справка о нахождении физического лица в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет либо решение комиссии по назначению государственных пособий семьям, воспитывающим детей, и пособий по временной нетрудоспособности о назначении пособия по уходу за ребенком в возрасте до трех лет – для супруга (супруги);

- справка (ее копия) о том, что лицо старше восемнадцати лет является (являлось) обучающимся и получает (получало) в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование, – для родителей этих лиц. В справке также указывается период, в течение которого данное лицо является (являлось) обучающимся;

- копия удостоверения ребенка-инвалида – для родителей ребенка;

- копия выписки из решения органов опеки и попечительства – для опекунов и попечителей;

- копия выписки из решения органов опеки и попечительства либо копия договора об условиях воспитания и содержания детей, копия удостоверения на право представления интересов воспитанников – для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа;

- копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение или копия установленного образца – для приемных родителей;

- справка, выдаваемая органом, регистрирующим акты гражданского состояния, содержащая сведения из записи акта о рождении ребенка о том, что сведения об отце записаны по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения, – для одиноких родителей;

- копия свидетельства о смерти супруга (супруги), второго родителя ребенка – для вдов (вдовцов), одиноких родителей;

- выписка (копия) из трудовой книжки либо справка о месте работы, службы и занимаемой должности – для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках);

-копия решения суда о лишении родительских прав, об отмене усыновления (удочерения) – для одиноких родителей, если второй родитель лишен родительских прав либо перестал быть родителем вследствие отмены факта усыновления (удочерения).

– удостоверение пострадавшего от катастрофы на ЧАЭС, других радиационных аварий;

– книжки Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, свидетельство к званию «Герой Беларуси», орденские книжки, для полных кавалеров орденов Отечества – свидетельство к ордену Отечества, а при отсутствии этих документов – справка военного комиссариата, подтверждающая указанные звания (награждение орденами);

– удостоверение (свидетельство) единого образца, установленного для каждой категории лиц Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Советом Министров Республики Беларусь; удостоверение инвалида Отечественной войны; удостоверение инвалида о праве на льготы; удостоверение о праве на льготы; пенсионное удостоверение с записью «Ветеран Великой Отечественной войны»; удостоверение участника войны; удостоверение; свидетельство о праве на льготы; «Пасведчанне iнвалiда»; удостоверение инвалида боевых действий на территории других государств; удостоверение ветерана боевых действий на территории других государств;

– «Пасведчанне iнвалiда», в котором содержатся данные о назначении его владельцу соответствующей группы инвалидности.

 

 

Размеры льгот, применяемые организациями в отношении своих работников (ст.163 НК)

 

Виды доходов, освобождаемых от подоходного налога    

Размер льготы, руб.

Стоимость оплаченных (возмещенных) путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет (подп. 1.10-1 п. 1 ст. 163 НК)    

5 540 000

В указанном размере льгота предоставляется на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода

Доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением путевок, указанных в подп. 1.10-1 п. 1 ст. 163 НК), получаемые от:    

    

– организаций, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях (за исключением доходов, указанных в подп. 1.19-1 п. 1 ст. 163 НК)    

 

– иных организаций, за исключением профсоюзных организаций (подп. 1.19 п. 1 ст. 163 НК)    






 

13 190 000

 

    870 000

В указанном размере льгота предоставляется от каждого источника в течение налогового периода

Доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей (за исключением доходов, указанных в подп. 1.19-1 п. 1 ст. 163 НК), получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением путевок, указанных в подп. 1.10-1 п. 1 ст. 163 НК) (подп. 1.26 п. 1 ст. 163 НК)    

2 635 000

В указанном размере льгота предоставляется от каждой профсоюзной организации в течение налогового периода

 

 

Социальные налоговые вычеты 2015 год (ст.165 НК)

 

Расходы, относимые к социальным налоговым вычетам

в течение налогового периода

Размер социального налогового вычета, руб.

 

Расходы в виде сумм, уплаченных при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования в учреждениях образования РБ, а также расходы на погашение кредитов банков РБ, займов, полученных на данное образование, понесенных:

 

- плательщиком за свое обучение;

 

- плательщиком за обучение лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства (подп.1.2 п. 1 ст. 165 НК)

 
 

Предельный размер расходов в виде сумм, уплаченных плательщиком в течение налогового периода страховым организациям Республики Беларусь в качестве страховых взносов:

 

– по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее 3 лет;

 

– по договорам добровольного страхования медицинских расходов, состоящих с ним в отношениях близкого родства (подп.1.2 п. 1 ст. 165 НК)

 

16 000 000




 

Документы, дающие право на социальные налоговые вычеты:

 

- справка (ее копия) учреждения образования РБ, о получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, с указанием периода получения образования;

- копия договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования РБ;

- копии свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства;

- документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение кредитов банков РБ, займов;

- копии кредитного договора;

- копии договора займа;

- копии договора страхования;

- документы, подтверждающие фактическую оплату страховых взносов;

- справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, иных документов, подтверждающих получение дохода, – при предоставлении социального налогового вычета налоговым органом.

 

Имущественный налоговый вычет 2015 год (ст.166 НК)

 

Право на имущественный налоговый вычет, установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК, имеют состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий плательщики и члены их семей, а именно:

  • • супруг (супруга) плательщика;

  • • не состоящие в браке на момент осуществления расходов на строительство или приобретение жилья дети плательщика;

  • • иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика.

Условия предоставления имущественного налогового вычета и его размеры зависят от  вида понесенных расходов (см. таблицу) и способа строительства или приобретения жилья (источников финансирования этих расходов).



 

Документы, дающие право на имущественный налоговый вычет:

 

- справка (ее копия) местного исполнительного и распорядительного органа или иного государственного органа и других государственных организаций, организаций негосударственной формы собственности по месту работы (службы), подтверждающей, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа.;

- выписка (либо ее копия) из решения общего собрания членов организации застройщиков (собрания уполномоченных) о включении плательщика или члена его семьи в состав жилищно-строительного кооператива – при строительстве квартир в составе жилищно-строительного кооператива;

- копия договора о строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, а при строительстве квартиры в составе жилищно-строительного кооператива без заключения договора на строительство – справки (либо ее копии) о стоимости строительства квартиры, выдаваемой такими кооперативами;

- решение (его копия) местного исполнительного и распорядительного органа либо иного государственного органа, другой организации, принявших плательщика или члена его семьи на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, о снятии с такого учета в связи с осуществленной реконструкцией одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае осуществления реконструкции одноквартирного жилого дома или квартиры;

- копия договора строительного подряда на реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае осуществления реконструкции одноквартирного жилого дома или квартиры;

- копии документов, подтверждающих регистрацию права собственности на одноквартирный жилой дом, квартиру, договора купли-продажи одноквартирного жилого дома, квартиры, – при приобретении одноквартирного жилого дома, квартиры;

- подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг, за исключением риэлтерских услуг) квитанции к приходным кассовым ордерам, платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарных и кассовых чеков, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и других документов;

- копия кредитного договора – при получении плательщиком в банках Республики Беларусь кредитов на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, а также на приобретение жилищных облигаций;

- копия свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома, – при строительстве одноквартирных жилых домов;

- копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг) – при строительстве одноквартирных жилых домов;

- документы, подтверждающие фактическое погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), уплату паевых взносов;

- копия договора займа – при получении заемных средств от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей;

- копия свидетельства о рождении ребенка (детей), свидетельства о заключении брака, о расторжении брака, решения суда – при получении имущественного налогового вычета членами семьи;

- справка о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, иных документов, подтверждающих получение дохода, – при предоставлении имущественного налогового вычета налоговым органом;

- документы, подтверждающие фактическую оплату стоимости приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры;

- копия договора, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций;

- документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение жилищных облигаций;

- копия договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга – одноквартирного жилого дома или квартиры;

- копия акта приемки-передачи предмета лизинга – при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;

- документ, подтверждающе фактическую оплату лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, с указанием в них суммы оплаты части стоимости предмета лизинга – одноквартирного жилого дома или квартиры.